美国参议员提出《ADAPT法案》，拟免除稳定币交易税

参议员 Steve Daines 于 9 月 30 日提出《调整数字资产原则税法》，美国参议院于 10 月 7 日发布公告披露了这一消息。该法案将根据数字资产的使用方式制定相应的联邦税收规则，免征稳定币交易和小额区块链手续费相关的税款。该措施旨在实现税收标准现代化，并为纳税人、企业和美国国税局提供更明确的指导。在韩国，官员于 10 月 6 日宣布，政府将在明年计划实施相关政策之前，就数字资产税收问题广泛征求专家和行业意见。批评人士表示，韩国自 2020 年起制定的框架并未反映行业的实际运作方式，目前的规则将所有数字资产收入归类为杂项收入，并对年度收入超过 $1,810 的部分征收 20% 的税。

ADAPT 法案免除稳定币交易和区块链手续费税收

法案规定，当符合条件的美元计价稳定币被用于购买商品或服务时，相关收益或亏损无需纳税。根据美国现行规则，数字资产被视为财产。如果资产价格在购入和支出之间发生变化，用户就必须计算收益或亏损。

ADAPT 法案为使用区块链网络上的应用程序时产生的小额手续费设立免税规定。如果用于支付交易手续费或 Gas 费的数字资产金额不超过 $10，用户将无需确认收益或亏损。

该法案还将更新挖矿、质押、数字资产借贷和捐赠的税收规则。当数字资产以类似传统金融资产的方式作为投资使用时，该法案将适用现有税法，同时针对区块链网络特有的经济活动制定单独的税收规则。

法案将洗售规则扩展至数字资产

ADAPT 法案将适用于股票和其他资产的洗售规则扩展至数字资产，以遏制不当节税行为。该法案还将允许数字资产经纪商和交易商选择按市值计税，使收益和亏损能够根据年末市场价格计算，而不论资产是否实际售出。

从 2025 年开始，根据针对数字资产交易的 1099-DA 信息申报制度，纳税人的交易记录将向美国国税局申报，但成本基础数据将被排除在外，纳税人需要自行计算实际收益和亏损。

Cointelegraph 报道称，加密货币税务公司 Awaken Tax 于 8 月对 1,000 名美国数字资产投资者开展的一项调查发现，在已申请或计划申请延长报税期限的受访者中，21% 表示他们仍未从交易所或数字资产平台获得所需信息。五分之一的受访者还表示，他们不确定收到的 1099-DA 表格是否不完整，或者是否准确反映了自己的交易历史。

韩国批评人士称税收框架忽视行业特点

副总理兼企划财政部长 Lee Hyoung-il 于 10 月 6 日在国会企划财政委员会举行的国政监察中表示，政府将广泛征求专家和行业意见，以及国会提出的各种意见，以制定数字资产税收政策。

根据韩国现行税法，数字资产转让或借贷产生的收入被归类为杂项收入，对年度收入超过约 $1,810 的部分征收 20% 的税。Digital X 研究主管 Kim Min-seung 表示，美国已经将数字资产归类为类似股票或房地产的资本资产，并适用收益与亏损轧差以及亏损结转。

东国大学国际信息安全研究生院教授 Hwang Seok-jin 表示，如今数字资产的用途已经远不止简单的买卖，还包括质押、挖矿、借贷、空投、去中心化金融和稳定币支付。他补充说，正确的顺序应当是先通过《数字资产基本法》建立市场法律框架，包括明确资产性质以及经营者和交易类型的分类，然后再征税。

常见问题

ADAPT 法案免除哪些内容的税收？

该法案免除使用符合条件的美元计价稳定币购买商品或服务时产生的收益或亏损的税收。对于价值不超过 $10 的交易手续费或 Gas 费，用户也无需确认收益或亏损。

韩国官员于 10 月 6 日对加密货币税收发表了什么看法？

副总理兼企划财政部长 Lee Hyoung-il 于 10 月 6 日在国会进行国政监察时表示，政府将在明年计划实施相关政策之前，广泛征求专家和行业意见，以及国会提出的意见，以制定数字资产税收政策。