印度 CBDT 发出 44,000 份加密税务通知，发现 $104M 笔未申报的 VDA 收入

中央直接税委员会（CBDT）向涉及虚拟数字资产（VDA）交易或投资、却未在所得税申报表中申报相关活动的纳税人发出超过 44,000 份通知。通过搜查、扣押行动和数据分析，CBDT 发现约 8.8882 亿卢比（约 1040 万美元）的未披露 VDA 相关收入。这项执法行动是 CBDT 更广泛的印度加密货币税务合规行动的一部分。该行动利用交易所数据和先进分析技术追查交易者和投资者。审查涵盖多个财年，并已根据第 148A 条就最早可追溯至 2021-22 财年的交易发出重新评估通知。

CBDT 的 NUDGE 计划推动加密货币税务执法

这项执法行动通过 CBDT 的 NUDGE 计划开展，该计划意为“利用数据进行非侵入式引导和支持”。该系统会将直接从加密货币交易所获取的交易数据进行交叉比对。由于印度根据第 194S 条规定，所有 VDA 转账均需缴纳 1% 的源头扣缴税（TDS），合规交易所上的每笔交易都会生成数据轨迹，并汇入年度信息报表，使税务机关能够全面了解纳税人的财务活动。

印度激进的加密货币税务框架

印度的加密货币税务监管框架随着 2022 年联邦预算案的提出逐步形成。相关规定要求，自 2022-23 财年起对 VDA 收益征收 30% 的统一税率，且不允许进行亏损抵扣。这意味着交易者不能通过抵销亏损来降低盈利交易的应纳税额。加上 1% 的 TDS 要求，印度的加密货币税制在全球范围内属于最为激进的税制之一。TDS 具有双重作用：一方面提前产生税收，另一方面建立数据基础设施，从而支持开展类似此次行动的执法活动。

税务部门之外的更广泛执法行动

CBDT 的行动只是更广泛打击行动的一部分。印度执法局一直在同步调查与 VDA 相关的洗钱活动，并已查封价值 41.8989 亿卢比的相关收益。

对印度加密货币交易者的影响

对于印度加密货币交易者而言，将 VDA 收益视为政府不会追踪的对象的时代已经彻底结束。CBDT 已证明其既拥有大规模追查申报差异的工具，也有开展此类行动的意愿。一直申报 VDA 活动并缴纳 30% 税款的合规交易者将受到极少干扰。然而，少报或未申报 VDA 收入的交易者如今可能面临重新评估、罚款，严重情况下还可能被起诉。

常见问题

当前印度对虚拟数字资产收益征收的加密货币税是多少？
印度自 2022-23 财年起对 VDA 收益征收 30% 的统一税率，且不允许进行亏损抵扣。此外，根据第 194S 条，合规交易所上的所有 VDA 转账均适用 1% 的源头扣缴税（TDS）。

CBDT 如何识别未申报的加密货币税务差异？
CBDT 通过 NUDGE 计划，将加密货币交易所的交易数据与所得税申报表进行交叉比对。第 194S 条规定的 1% TDS 要求会为所有合规交易生成完整的数据轨迹，使税务机关能够识别未申报 VDA 活动的案件。

未在纳税申报表中申报 VDA 收入会有什么后果？
未在所得税申报表中申报 VDA 活动的纳税人，将面临根据第 148A 条发出的重新评估通知，涵盖最早可追溯至 2021-22 财年的交易；严重情况下，还可能面临罚款和起诉。