印度2022年联邦预算案：对虚拟数字资产转让征收30%的税

财政部长 Nirmala Sitharaman 于 2022 年 2 月 1 日在《2022 年联邦预算》演讲中宣布，印度将对虚拟数字资产转让所得征收 30% 的税，这标志着印度加密货币税收政策发生重大转变。根据预算公告，印度储备银行也将在 4 月 1 日开始的财政年度推出数字货币。这表明印度将加密货币交易纳入了特定税制，但并不意味着加密货币已获得全面的法律认可。

高达 30% 的加密货币税率反映出政府希望使印度的虚拟资产交易正规化。财政部长 Sitharaman 表示：“虚拟数字资产交易量出现了惊人的增长。这些交易的规模和频率使得制定专门税制成为当务之急。”这一正式税收框架表明，印度正从对加密货币监管摇摆不定，转向为交易者和投资者建立明确的税收规则。

然而，高税率可能促使交易者转向其他国家的加密货币平台，从而可能减少印度政府的税收收入。加密货币交易平台 Vauld 的联合创始人兼首席执行官 Darshan Bathija 指出：“征收该税率意味着加密货币交易如今已正式获得认可，任何有关禁令的担忧都已不复存在。”不过，他补充称，相对较高的税率可能会激励用户转向境外交易。

《2022 年联邦预算》宣布的加密货币税收主要规则

《2022 年联邦预算》推出了以下加密货币税收规定：

• **30% 所得税率：**虚拟资产转让所得按 30% 征税。
• **加密货币交易征收 1% TDS：**虚拟资产转让须缴纳 1% 的源头扣缴税（TDS）。
• **不得抵扣亏损：**数字资产转让产生的亏损不得抵扣任何其他收入。
• **礼物征税：**虚拟资产礼物由受赠人承担纳税义务。

数字卢比推出及全球背景

Sitharaman 宣布，印度储备银行将在 2022 年 4 月 1 日开始的财政年度推出数字货币。财政部长表示，这种数字卢比“将带来更低成本、更高效的货币管理”，并可通过分阶段实施战略减少印度对现金的高度依赖。

印度的举措紧跟全球趋势。中国已在多个城市开始试行央行数字货币，并计划在北京冬奥会期间使用数字人民币。美国联邦储备委员会和英格兰银行也在探索适用于本国经济的数字货币可能性。

背景：尽管监管存在不确定性，印度加密货币市场仍持续增长

在《2022 年联邦预算》出台之前，印度没有专门监管加密货币交易的法律，尽管政府曾在 2021 年初提出禁令。这种监管不确定性并未阻碍加密货币的普及。根据行业研究机构 Chainalysis 于 2021 年 10 月发布的报告，截至 2021 年 6 月的一年间，印度本地加密货币市场增长了 641%。尽管印度储备银行警告洗钱、恐怖主义融资和价格波动风险，仍有数百万印度人参与数字资产交易，推动了全球需求增长。

常见问题

根据《2022 年联邦预算》，虚拟资产转让的加密货币税率是多少？
根据 2022 年 2 月 1 日公布的《2022 年联邦预算》，虚拟资产转让所得按 30% 征税。

根据新规则，虚拟资产交易的加密货币税如何计算？
虚拟资产转让须缴纳 1% 的源头扣缴税（TDS），虚拟资产转让所得按 30% 征税。加密货币转让产生的亏损不得抵扣其他收入。虚拟资产礼物由受赠人承担纳税义务。

新的加密货币税务所得税申报（ITR）要求何时适用？
《2022 年联邦预算》宣布的新税收规则适用于虚拟资产转让所得，自 2022 年 2 月 1 日预算公告之日起生效。