印度加密货币税务：AIS 和 Form 26AS 无法涵盖海外交易

提交所得税申报表的加密货币投资者必须将虚拟数字资产（VDA）交易与年度信息报表（AIS）和 Form 26AS 进行核对，并完整保留所有交易记录，尤其是通过海外交易所进行的交易，因为任何不匹配都可能触发税务机关发出的税务通知和追缴要求。

通过印度交易所进行的加密货币转让需缴纳 1% 的 TDS（以规定的门槛为准），而出售虚拟数字资产所得的收益按 30% 的统一税率征税，另加适用的附加税和 4% 的健康与教育附加税。来自虚拟数字资产的收入，例如通过境内和国际交易所得的加密货币收入，属于《所得税法》2025 年第 194(1) 条、表格（序号 4）的范围。此外，就 VDA 转让应付的任何对价，均须根据《所得税法》第 393(1) 条、表格（序号 8(vi)）缴纳预扣税或源泉扣税。

境内与海外加密货币：印度加密货币税务申报的主要差异

对于海外加密货币交易所，如果不适用 TDS，纳税人必须自行计算并申报收益。Singhania & Co. 合伙人 Ritika Nayyar 表示，纳税人还应评估是否需要披露任何境外资产或境外收入。

ITR 申报中的加密货币税务计算方式

所得税门户允许投资者在 ITR 的 Schedule VDA 部分逐笔申报加密货币交易。投资者必须填写买入和卖出详情、支付和收取的金额以及利润。随后，税务门户会计算 30% 的税款，并扣除已缴纳的任何 TDS。

不过，如果你在境内和国际加密货币交易所进行了多笔交易，也必须对这些交易进行核实并申报。Cyril Amarchand Mangaldas 合伙人兼税务主管 SR Patnaik 表示，AIS 可能无法涵盖某些平台上的全部交易详情，尤其是海外交易所的交易；这些交易所会单独保留交易记录，而且通常不会将其与 Form 26AS 中的信息进行匹配。

纳税人应完整保留所有涉及加密货币的买入和卖出交易记录，包括各种 VDA 交易所账户的对账单和交易历史，以及银行对账单。

加密货币税务合规中的常见错误

Ritika Nayyar 表示，加密货币投资者常犯的错误包括仅申报净利润而非应税收益、在不允许的情况下申请抵扣 VDA 损失、忽视加密货币奖励或免费代币分发所得，以及假设 AIS 或 Form 26AS 已涵盖所有加密货币交易。

常见问题

在计算加密货币税时，将加密货币交易与 AIS 和 Form 26AS 进行核对为何重要？

将虚拟数字资产交易与 AIS 和 Form 26AS 进行核对至关重要，因为 AIS 可能无法涵盖所有交易详情，尤其是海外交易所的交易。你申报的交易与这些文件之间的任何不匹配，都可能触发税务机关发出的税务通知和追缴要求。完整保留所有交易记录，有助于准确计算加密货币税并遵守所得税要求。

我应如何使用 Schedule VDA 在所得税申报表中申报加密货币收益？

你必须在 ITR 的 Schedule VDA 部分逐笔申报每笔加密货币交易。填写每笔交易的买入和卖出详情、支付和收取的金额，以及由此产生的利润。所得税门户会自动计算 30% 的加密货币税，并扣除已缴纳的任何 TDS。对于不适用 TDS 的海外交易所交易，你必须自行计算并申报收益。

境内和海外交易所之间的加密货币税务申报有哪些主要差异？

通过印度交易所进行的境内加密货币交易，须对转让交易缴纳 1% 的 TDS（以规定的门槛为准），平台通常会将其申报给税务机关。对于海外交易所，TDS 可能不适用，因此你必须自行计算并申报收益，并在适用的情况下披露任何境外资产或境外收入。