印度加密货币税务：为什么 ₹12.75L 的薪资并不总是意味着无需缴税

在印度的新税制下，年收入不超过 ₹127.5 万的工薪个人可享受提高后的 Section 87A 退税额及标准扣除，从而免缴所得税。然而，印度对加密货币征收统一 30% 的税率，不论工资收入多少，这意味着即使你的工资低于 ₹127.5 万，部分按特殊税率征税的收入仍需缴税。

加密货币及其他虚拟数字资产（VDA）所得按统一 30% 的税率征税，另加适用的附加税和附加费。纳税人在提交 ITR 时，还必须在 VDA 附表中申报此类所得。Section 87A 退税额和基本免税额优惠通常不适用于这类所得。

除加密货币外，Section 87A 退税额也不适用于按特殊税率征税的资本利得。无论你是通过股票、股票型共同基金、房产还是其他资本资产获得收益，都必须根据适用的税务规则缴纳短期或长期资本利得税。不同资产适用不同的资本利得税规则。对于上市股票和股票型共同基金，超过免税限额的长期资本利得按规定税率征税，短期资本利得则单独征税。房产、债务基金和非上市股票也会根据持有期限适用各自的税务处理方式。

彩票、赛马及某些其他投机性来源所得按统一 30% 的税率征税，不论你的工资收入多少。即使你的工资符合 Section 87A 退税额的适用条件，这些按特殊税率征税的所得仍须根据《所得税法》纳税。

尽管工资较低仍需提交 ITR 的情形

即使你的收入低于基本免税额，在某些情况下仍可能必须提交 ITR。例如，电费账单金额较高、境外旅行支出超过规定限额、进行特定信用卡付款，以及发生《所得税法》规定的其他交易。

提高后的 Section 87A 退税额只有在提交所得税申报表后才能享受。仅有符合条件的所得并不足够。按时提交 ITR 有助于你申领退税额、保持税务合规，并避免日后出现不必要的问题。

提交申报前需审核的主要所得

在提交 ITR 前，应审核自己是否在 2025-26 财年取得了资本利得、加密货币所得、彩票奖金或其他按特殊税率征税的所得。了解哪些所得符合 Section 87A 退税额的适用条件、哪些不符合，可以帮助你避免税额计算错误和意外的税款追缴。就退税额而言，虚拟数字资产的加密货币税计算仍与工资所得分开进行。

常见问题

印度虚拟数字资产的加密货币税如何计算？
加密货币和虚拟数字资产所得按统一 30% 的税率征税，另加适用的附加税和附加费。无论你的工资收入多少，或是否符合 Section 87A 退税额的适用条件，该税率均适用。提交加密货币税 ITR 时，你必须在 VDA 附表中申报此类所得。

尽管工资为 ₹127.5 万，Section 87A 退税额如何影响加密货币所得？
Section 87A 退税额不适用于加密货币所得或其他按特殊税率征税的所得。即使你的工资符合退税额的适用条件，虚拟数字资产所得仍须按照印度税法规定的统一 30% 税率纳税。

工资低于 ₹127.5 万时，何时必须提交 ITR？
如果你在该财年取得了资本利得、加密货币所得或彩票奖金，或者产生了较高的电费账单、超过规定限额的境外旅行支出、特定信用卡付款等其他规定交易，就必须提交 ITR。