印度加密货币税：4年ITR-U窗口期可更正VDA错误申报

印度加密货币投资者可依据《所得税法》第 139(8A) 条，在四年期限内通过更新申报表（ITR-U）机制，更正此前纳税申报表中错误申报或遗漏申报的虚拟数字资产（VDA）收入。加密货币交易平台 Mudrex 与全球加密货币税务平台 KoinX 于 7 月联合发起 Course Correct 活动，旨在提高投资者对这一更正机会的认知，并帮助其在税务机关发现合规缺口前，准确提交加密货币纳税申报表。

根据所得税部门数据，在 2022-23 财年需就加密货币交易缴纳 1% TDS 的 64.5 万人中，只有不到四分之一，即 13.9 万人，在纳税申报表中披露了此类收入。合规缺口反映的是普遍存在的误解，而非有意逃税。许多投资者以为交易所扣除的 1% TDS 已完全履行其纳税义务。另一些人认为，加密货币之间的交易不应纳税，因为没有卢比发生转手；还有人不知道，即使是小额收益也必须申报，并且每笔交易都必须在 VDA 附表中单独申报，而不能汇总申报。

为什么通过 ITR-U 自愿更正很重要

所得税部门可以自动识别不一致之处，因为印度交易所会对每笔交易扣除 TDS，并根据投资者的 PAN 进行申报。通过 ITR-U 自愿进行更正，与由税务部门独立发现不一致之处相比，所受到的处理大不相同。税务通知不仅会带来更高的经济成本，还会导致程序延长；如果存在错误申报，罚款最高可达应缴税款的 200%。相比之下，自愿提交的更新申报表会被视为常规更正。

提交 ITR-U 的成本是在应缴税款和利息之外额外支付的一笔固定金额，而且投资者等待的时间越长，这项成本就越高。对于 2026–27 财年，追溯至 2021–22 财年的申报表仍可在四年期限内进行更正。

2026 年《财政法案》扩大 ITR-U 的适用资格

在今年之前，收到《所得税法》第 148 条税务通知的投资者实际上无法使用 ITR-U 途径。2026 年《财政法案》的变更现已允许纳税人在税务机关启动重新评估程序后提交更新申报表。这一扩展意味着，已经收到通知的投资者仍可选择自愿更正申报。

Course Correct 活动与申报支持

通过 Mudrex 与 KoinX 的合作，用户可以直接连接自己的成交记录，一键生成涵盖所有交易所和钱包的准确加密货币税务报告；用户还可以选择让 KoinX 的税务专家提交申报表，包括在需要时提交往年申报的 ITR-U。Mudrex 创始人兼首席执行官 Edul Patel 表示：“大多数收到通知的投资者并不是逃税者。他们只是太晚才发现，加密货币税务的运作方式并不像他们想象的那样。”KoinX 创始人兼首席执行官 Punit Agarwal 补充道：“越早采取行动，处理就越简单，成本也越低。自行提交的更新申报表属于常规更正。同样的不一致之处一旦被税务部门发现，就会变成通知、罚款，以及数月的压力。”

境外平台的加密货币税务申报

从明年开始，印度预计将依据经合组织的《加密资产报告框架》，开始接收来自外国司法管辖区的加密货币交易数据，从而将境外交易平台与国内交易所一并纳入全面报告范围。

常见问题

根据 ITR-U，为此前年度的 VDA 收入提交更新加密货币纳税申报表的截止期限是什么？

根据第 139(8A) 条，纳税人可以为此前最多四个财年提交更新申报表。对于 2026–27 财年，这意味着追溯至 2021–22 财年的申报表仍符合资格。投资者等待的时间越长，提交 ITR-U 的成本就越高。

对于交易所扣除的 1% TDS，加密货币税务计算如何进行？

交易所扣除的 1% TDS 并不能结清全部纳税义务。投资者仍必须在纳税申报表中申报 VDA 收入，并根据收益计算其应承担的加密货币税务总额。每笔交易都必须在 VDA 附表中单独申报，而不能汇总申报。小额收益也必须申报。

如果我已经收到所得税部门的税务通知，还能提交更新申报表吗？

可以。2026 年《财政法案》的变更现已允许纳税人在税务机关根据第 148 条启动重新评估程序后提交更新申报表。不过，在收到通知前自愿提交申报的经济成本明显更低，也可以避免在税务部门独立发现不一致之处时适用的最高达应缴税款 200% 的罚款。