随着英国加大审查力度，HMRC 发出 81,000 封加密货币税务信函

英国税务海关总署（HMRC）根据会计师事务所 UHY Hacker Young 于 8 月 20 日通过《信息自由法》请求获得的数据，在过去 12 个月内发送了 81,000 封加密货币税务警告信。总数较上一年的约 65,000 封增加了 25%。这些通常被称为提醒信的通信，为收件人提供了在 HMRC 展开正式调查前申报未缴税款的机会，因为英国正在加强对加密货币投资者的审查，并预计加密货币投资涉及广泛的逃税行为。

HMRC 信件数量较上一年增加 25%

过去 12 个月发送的 81,000 封信件较上一年的约 65,000 封增加了 25%。此次最新增长延续了自 2023-24 税年以来的急剧上升，当时发送了 27,714 封信件。HMRC 此前发送的 65,000 封信件也意味着年度总数较前一年增加了一倍以上。UHY Hacker Young 合伙人 Neela Chauhan 表示，部分不合规行为源于投资者误解复杂规则，或以为该机构无法查看他们的交易。Chauhan 表示，税务机关普遍认为加密货币投资中存在猖獗的逃税行为。

加密货币交易和借贷在英国框架下产生应税事件

英国加密货币税务框架通常将个人投资收益与按收入征税的活动区分开来。许多投资者知道，将加密货币出售为英镑可能产生应税收益，但将一种数字资产兑换为另一种数字资产也可能被视为处置。使用加密货币购买商品或服务，以及将代币赠予他人，也可能产生类似的纳税义务。应税金额通常取决于购置成本、处置价值和适用的免税额。通过加密货币借贷、质押或其他活动获得的收入，可能根据交易和投资者的具体情况适用不同的所得税规则。Chauhan 表示，一些人还错误地认为使用海外交易所可以免除其在英国的纳税义务。英国居民通常需要就全球范围内的收入和收益纳税，包括通过离岸平台产生的符合条件的利润。

2027 年 4 月规则变更将影响 700,000 名个人

计划于 2027 年 4 月实施的变更将简化某些去中心化金融交易，但不会取消对其经济收益征税。根据计划中的框架，符合条件的加密货币贷款和自动化做市安排，在发生经济处置之前将适用不产生收益或损失的处理方式。预计加密货币借贷和流动性池的修订处理方式将影响约 700,000 名个人。

加密资产报告框架要求于 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日提交首批报告

在英国运营的加密货币服务提供商必须根据加密资产报告框架收集身份信息和交易摘要。其首批报告涵盖 2026 年 1 月 1 日至 12 月 31 日进行的交易，必须在 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日期间提交。该框架要求提供参与司法管辖区内税务居民用户的信息。国际信息交换也将向 HMRC 提供有关使用其他参与司法管辖区服务提供商的英国居民的数据。HMRC 的《加密资产报告框架》手册指出，海外服务提供商将提供英国居民的信息，从而降低离岸平台相关的不透明性。UHY 预计 52 个司法管辖区将在 2027 年提供数据，随后 15 个司法管辖区将在 2028 年加入。扩大税务报告是英国监督加密货币活动并为受监管企业制定新规则的更广泛努力的一部分。金融行为监管局于 4 月与 HMRC 及地区执法机构一起，突袭了 8 个涉嫌非法运营的点对点交易网站，而在这些检查期间收集的证据支持了多项正在进行的刑事调查。

常见问题

过去 12 个月内，HMRC 针对加密货币税务警告信采取了什么行动？
根据 UHY Hacker Young 于 8 月 20 日通过《信息自由法》请求获得的数据，HMRC 在过去 12 个月内发送了 81,000 封加密货币税务警告信。总数较上一年的约 65,000 封增加了 25%。

加密货币服务提供商何时必须根据加密资产报告框架提交首批报告？
在英国运营的加密货币服务提供商必须于 2027 年 1 月 1 日至 5 月 31 日期间提交首批报告，涵盖 2026 年 1 月 1 日至 12 月 31 日进行的交易。

2027 年 4 月的加密货币税务规则变更将影响多少名个人？
预计计划于 2027 年 4 月实施的加密货币借贷和流动性池修订处理方式将影响约 700,000 名个人。